Certificado de Reembolso tributario (CERT)

El Certificado de Reembolso tributario o CERT fue creado por el gobierno colombiano con el objetivo de dar un impulso a las exportaciones.

Así, a través de este mecanismo, el gobierno puede dar apoyo en actividades que contribuyan al beneficio de la nación.

Así, a través del CERT, el gobierno se encarga de  reintegrar total o parcialmente  ya sea impuestos indirectos, alguna contribución o tasa que se haya tenido que cancelar la persona exportadora en el momento de la producción y la comercialización de algún producto en específico.

 

Esta especie de incentivo que se otorga a los exportadores es establecido en su totalidad por el gobierno colombiano.

Es éste quien decide y establece los porcentajes a devolver, la forma en que se calcula y el plazo máximo para presentar la solicitud del certificado.

Además, establece la vigencia, las partidas arancelarias y cualquier otra condición de obligatorio cumplimiento para acceder al reembolso.

Cabe destacar, el CERT, una vez obtenido podrá ser usado en el pago de impuestos, contribuciones o tasas.

En este sentido, el exportador podrá usar el reembolso para cancelar Impuesto sobre la renta o cualquier impuesto complementario; impuestos a ventas o cualquier tipo de pago que deba realizarse en las oficinas recaudatorias.

🔷 ¿Quiénes se benefician?

A través del Certificado de Reembolso Tributario (CERT) podrán beneficiarse:

  • Personas naturales como jurídicas que se encarguen de producir y vender mercancías en el exterior.
  • Personas y sociedades que se encarguen de vender en el extranjero mercancía colombiana que puedan ser fabricadas por otras empresas.
  • Personas naturales o jurídicas que provean a empresas mercancías que serán vendidas en el exterior.

Es importante estar conscientes de cuáles actividades no dan derecho a la obtención del CERT:

  • Reexportación de mercancías.
  • Exportaciones temporales.
  • Exportaciones de muestras y productos en cantidades que no son comerciales.
  • Exportaciones de café.

En el caso de la actividad petrolera, la reforma aprobada  busca acelerar la explotación y el recobro en esta industria a partir de 2018.

Por ello, podrán hacer uso de este incentivo los petroleros que cumplan con el proceso de precalificación de los proyectos de inversión a considerar para ser electos.

Igualmente, existen varios países que se exceptúan del beneficio: Venezuela, Bolivia, Ecuador y Perú.

Asimismo, encontramos productos que obtienen una mayor ventaja para la obtención del CERT. Podemos considerar entre ellos:

  • Azúcar.
  • Banano.
  • Aceite de palma.
  • Textiles.
  • Atunes.
  • Camarones.
  • Celulosa y sus derivados.
  • Flores.
  • Productos editoriales.
  • Compuesto de oro.
  • Cementos hidráulicos.

🔷 ¿Cuáles son las condiciones y cómo puedo obtener el CERT?

Es necesario que se cumplan con ciertas condiciones para poder ser elegible para el CERT:

  • Los servicios deben ser prestados dentro del país a través de un contrato escrito.
  • Que los productos sean utilizados de manera exclusiva en el exterior por empresas que no tengan negocios en Colombia.

Ahora bien, de acuerdo al Decreto 380 (1996) los requisitos son:

  • Inscripción en el Registro Nacional de
  • Que el contrato integre cláusulas que incluya que el servicio contratado será usado totalmente fuera del país, que muestre el valor total del mismo y que quien contrate no tenga ninguna actividad dentro de Colombia, ya que el servicio contratado es exento de acuerdo con el artículo 481 del Estatuto Tributario (literal e).
  • Realizar el pago de Impuesto de Timbre, si es necesario.
  • Es importante ser cliente del Banco en Colombia.

🔷 Consideraciones luego de cumplir los requisitos

El Banco  de la República expedirá y les entregará los CERT a los beneficiarios, una vez realizada la solicitud por la Dirección de Comercio Exterior del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

De acuerdo a la información remitida por la Dirección de Comercio Exterior, el Banco procederá a dar a cada uno de los beneficiarios sus CERT en una subcuenta del intermediario financiero a través de donde se haya presentado la solicitud del CERT.

Este actuará como Depositante Directo en el Depósito Central de Valores.

Cuando el Banco entregue los CERT a los beneficiarios, el Depositante Directo podrá acceder al sistema y verificar el registro del CERT.

Una vez hecho esto, el beneficiario podrá disponer de los títulos en el DCV y negociarlos libremente o usarlos para el pago de impuestos.

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