Certificado de Reembolso tributario (CERT)

El Certificado de Reembolso tributario o CERT fue creado por el gobierno colombiano con el objetivo de dar un impulso a las exportaciones. Así, a través de este mecanismo, el gobierno puede dar apoyo en actividades que contribuyan al beneficio de la nación.

Así, a través del CERT, el gobierno se encarga de  reintegrar total o parcialmente  ya sea impuestos indirectos, alguna contribución o tasa que se haya tenido que cancelar la persona exportadora en el momento de la producción y la comercialización de algún producto en específico.

Esta especie de incentivo que se otorga a los exportadores es establecido en su totalidad por el gobierno colombiano. Es éste quien decide y establece los porcentajes a devolver, la forma en que se calcula y el plazo máximo para presentar la solicitud del certificado. Además, establece la vigencia, las partidas arancelarias y cualquier otra condición de obligatorio cumplimiento para acceder al reembolso.

Certificado de Reembolso Tributario en Colombia

Cabe destacar, el CERT, una vez obtenido podrá ser usado en el pago de impuestos, contribuciones o tasas. En este sentido, el exportador podrá usar el reembolso para cancelar Impuesto sobre la renta o cualquier impuesto complementario; impuestos a ventas o cualquier tipo de pago que deba realizarse en las oficinas recaudatorias.

ÍNDICE DEL CONTENIDO

🔷 ¿Quiénes se benefician?

A través del Certificado de Reembolso Tributario (CERT) podrán beneficiarse:

  • Personas naturales como jurídicas que se encarguen de producir y vender mercancías en el exterior.
  • Personas y sociedades que se encarguen de vender en el extranjero mercancía colombiana que puedan ser fabricadas por otras empresas.
  • Personas naturales o jurídicas que provean a empresas mercancías que serán vendidas en el exterior.

Es importante estar conscientes de cuáles actividades no dan derecho a la obtención del CERT:

  • Reexportación de mercancías.
  • Exportaciones temporales.
  • Exportaciones de muestras y productos en cantidades que no son comerciales.
  • Exportaciones de café.

En el caso de la actividad petrolera, la reforma aprobada  busca acelerar la explotación y el recobro en esta industria a partir de 2018. Por ello, podrán hacer uso de este incentivo los petroleros que cumplan con el proceso de precalificación de los proyectos de inversión a considerar para ser electos.

Igualmente, existen varios países que se exceptúan del beneficio: Venezuela, Bolivia, Ecuador y Perú.

Asimismo, encontramos productos que obtienen una mayor ventaja para la obtención del CERT. Podemos considerar entre ellos:

  • Azúcar.
  • Banano.
  • Aceite de palma.
  • Textiles.
  • Atunes.
  • Camarones.
  • Celulosa y sus derivados.
  • Flores.
  • Productos editoriales.
  • Compuesto de oro.
  • Cementos hidráulicos.

🔷 ¿Cuáles son las condiciones y cómo puedo obtener el CERT?

Es necesario que se cumplan con ciertas condiciones para poder ser elegible para el CERT:

  • Los servicios deben ser prestados dentro del país a través de un contrato escrito.
  • Que los productos sean utilizados de manera exclusiva en el exterior por empresas que no tengan negocios en Colombia.

Ahora bien, de acuerdo al Decreto 380 (1996) los requisitos son:

  • Inscripción en el Registro Nacional de
  • Que el contrato integre cláusulas que incluya que el servicio contratado será usado totalmente fuera del país, que muestre el valor total del mismo y que quien contrate no tenga ninguna actividad dentro de Colombia, ya que el servicio contratado es exento de acuerdo con el artículo 481 del Estatuto Tributario (literal e).
  • Realizar el pago de Impuesto de Timbre, si es necesario.
  • Es importante ser cliente del Banco en Colombia.

🔷 Consideraciones luego de cumplir los requisitos

El Banco  de la República expedirá y les entregará los CERT a los beneficiarios, una vez realizada la solicitud por la Dirección de Comercio Exterior del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

De acuerdo a la información remitida por la Dirección de Comercio Exterior, el Banco procederá a dar a cada uno de los beneficiarios sus CERT en una subcuenta del intermediario financiero a través de donde se haya presentado la solicitud del CERT. Este actuará como Depositante Directo en el Depósito Central de Valores.

Cuando el Banco entregue los CERT a los beneficiarios, el Depositante Directo podrá acceder al sistema y verificar el registro del CERT. Una vez hecho esto, el beneficiario podrá disponer de los títulos en el DCV y negociarlos libremente o usarlos para el pago de impuestos.

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